Malta mi-a fost descrisă de unii dintre clienții mei ca un secret foarte bine pastrat. În timp ce eu nu sunt sigur că acesta este un lucru bun pentru noi, este adevărat că sistemul nostru de impozitare oferă o multitudine de oportunități pentru planificarea fiscală transfrontalieră care este doar la început să fie exploatat de către investitorii străini. După caz în acest sens este utilizarea Malta pentru deținerea de proprietate intelectuală.
Avantajele pe scurt:
- O intensificare a migrației de companii IP externe la Malta permite proprietate intelectuală (care poate rămâne situat în afara Malta), pentru a fi ridicate de la costul istoric la valoarea justă de piață la data migrației.
- Drepturile de proprietate intelectuală pot fi apoi amortizate folosind noua valoare justă de piață pe o perioadă de trei ani.
- Cercetarea și dezvoltarea care are loc în afara Malta și care duce la inventii.- venituri și drepturi de autor rezultate din astfel de invenții brevetate sunt scutite de impozit în Malta. Mai mult decât atât brevetul poate fi înregistrate oriunde în lume.
- Nu există taxe cu reținere la sursă asupra plăților de redevențe către deținătorii de brevete în afara Malta. (cu condiția IP este utilizat în afara Malta)
- Rețea extinsă de tratate pentru evitarea dublei impuneri (care la numărul clipă aproape șaizeci, inclusiv cu toate țările UE, precum și Canada, Statele Unite ale Americii și China), împreună cu Directiva dobanzi si redevente UE 5 Malta, duce la 0% a impozitelor cu reținere la sursă cu privire la drepturile de autor primite în cele mai multe cazuri și aproape niciodată mai mult de 10% într-un scenariu mai rău caz.
- Restituiri fiscale: Sistemul de rambursare a impozitului maltez a fost deja abordată în articole anterioare, și nu voi obosi cititorul prin repetarea detaliilor, dar este suficient să spun, ca se ajunge astfel în mod eficient la un impozit net de 5%.
- Prin urmare, dacă o companie IP străin intră într-un acord de licență cu o companie malteză pentru drepturi de brevet UE companiei străine, compania malteză poate utiliza acum aceste drepturi în cadrul UE. Compania malteză păstrează o taxă de licență și trece restul la compania straina cu care are acordul de licență.
Venitul net rezultat a companiei malteze este considerat ca fiind profituri comerciale impozabile care vor fi impozitate la rata malteză de impozit pe profit de 35%. Cu toate acestea, cu utilizarea sistemului de rambursare, acționarii nerezidenți pot solicita o rambursare 6/7 din aceasta, astfel, rata netă de impozit global de 5%.
Nu va fi nici o reținere la sursă pe venitul drepturi de autor remis entității străine.
Mai mult decât atât, dacă aceeași companie detine, de asemenea, drepturilor de proprietate intelectuală în mod direct și primește redevențe din străinătate această vor fi impozitate cu 35% și va fi supus la o rambursare de impozit de 5/7 rezultând astfel un impozit net efectiv de 10%.
Mai mult decât atât, atunci când nu se pretinde nici o scutire pentru evitarea dublei impuneri această rată poate fi redusă în continuare prin utilizarea a ceea ce este cunoscut sub numele de FRFTC pe scurt.
În practică, este posibil să se utilizeze această dispoziție în cazul în care tratatele fiscale sunt la locul lor, pur și simplu nu se aplică tratatul fiscal și merge această dispoziție în cazul în care consideră că mult mai benefic.